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信用一般是指经济主体之间在相互信任的基础上，以信守承诺、按时履约为条件的价值运用。而企业信用制度是经济主体按照各自的资源禀赋偏好进行交易的行为准则。狭义的企业信用是指企业对债务按期还本付息能力和意愿；广义的企业信用包括企业是否遵守工商、税务、海关、环保等部门有关法规，偿还或有负债和履行商业等方面的情况。完备的信用体系能够有效降低企业交易成本，提高市场运作效率。在信用体系建设中，企业信用是基础，企业信用制度建设是核心。
当前，中小企业内部信用制度不健全、管理缺位，普遍存在的失信行为，以及由此产生的企业信用问题，严重破坏了社会正常的经济秩序,融资难已成为制约中小企业生存和发展难以逾越的障碍。随着社会主义市场经济的深入发展，企业信用制度建设的重要性被越来越多的企业所认知和重视，加快中小企业信用制度建设，缓解中小企业融资难问题，已成为各级政府面临的一个重要课题。本文对益阳市中小企业实证分析的基础上，提出了加快中小企业信用制度的对策措施。
一、当前中小企业信用缺失及表现形式
改革开放以来，益阳市经济发生了翻天覆地的变化。中小企业作为国民经济中重要的经济细胞，已成为推动地方经济持续、稳定增长的重要力量，在调整经济结构、扩大社会就业、增加财政收入等方面发挥着越来越重要的作用。至2007年6月末，全市工业企业19866家，其中：规模以上企业489家，规模以下小企业2566家，个体经营户16811家。从企业融资渠道看，长期以来，由于中小企业自身实力较弱，很难从股票、债券市场获得资金，信用缺失和信息不对称，使企业从银行获取贷款的难度越来越大。调查显示：目前中小企业获得银行贷款的满足率度不到30%，认为贷款很难的企业高达52.6%，尤其是处在成长期的小企业，资金严重短缺，通过民间融资方式筹资的企业高达77.3%，占到了企业融资规模的50%左右。
金融统计报表显示：近5年来，益阳市中小企业从银行获得的贷款逐年递减，期间有2个年份出现了负增长。据调查，今年1至6月，全市企业共向金融部门申请贷款14199笔，申请贷款16.7亿元，实际贷款5538笔、金额5.22亿元，中小企业贷款的满足程度仅为39%和30%。但事实上益阳市四大国有商业银行每年有大量的资金上存，至2007年6月末，全市国有商业银行上存资金已高达90.2亿元。一方面中小企业发展形成的巨大信贷需求长期得不到解决，而另一方面银行资金因找不到出路选择上存而效益偏低，二者之间长期找不到切合点。在企业信用制度不完善的情况下，凸现出来的信用缺失已成为制约其生存和发展的最大障碍。具体表现在以下几个方面：
（一）中小企业融资信用不足
从投资主体看，当前民间融资是中小企业固定资产投资主体，多渠道的社会集资、民间借贷，导致社会闲散资金多极 化分流，许多中小企业在发展初期主要依靠内源型融资，即：通过自身积累和亲朋好友的支持获取发展资金，但随着企业的逐步做大，内源融资无法满足其发展的需要。据对桃江县武谭镇调查，该镇现有企业133家，其中投资规模在500万元以上的企业达16家，该镇税收由2001年的140万元增加到了2006年的750万元，企业缴税占到该镇税收的90%以上。但就是这样一个发展强势的地方，目前，有80%的企业反映流动资金严重不足，没有一家企业获得国有商业银行贷款支持，农村信用社虽有70%的新增贷款投入到了企业，但资金势力有限，每个企业只能发放5—30万元的贷款，由于企业缺乏有效的抵押担保和风险防范机制，企业信用不足，银行不敢放贷。一些效益好、发展潜力大的企业，由于没有资金，许多项目难以开发。
（二）中小企业之间商业信用缺失
当前，中小企业已成为市场经济中最活跃的经济细胞，大量商业、商品往来架起了城市与农村物资交流的桥梁和纽带，以买方市场为特征的市场格局越来越明显，在信用制度不完善的情况下，企业面临的商业信用“缺失”与矛盾日趋突出。据调查，目前大多数企业在饱受商业信用缺失的痛苦之后，已开始注重自己的信用，但仍有90%以上的企业在商品交易中选择现金或现货交易，许多企业宁愿降低产品销售价格，也不愿意赊销货款，只有极少数规模企业愿意在建立长期往来的基础上，使用少量的赊销或预付交易方式，由于信用体系不完善，企业遭受合同欺诈、收货不给钱或收钱不发货等现象时有发生，破坏了经济主体之间以合同契约为基础的正常信用关系。
（三）中小企业的生产信用缺失
目前，大多数小企业规模小、科技含量低，抵御市场风险的能力较弱，且家族式管理浓厚，在经营上存在盲目性和投机性，个别小企业甚至不惜违背国家产业政策，以牺牲环境为代价换取短期利益。益阳市在经济上属相对落后的欠发达地区，当前企业生产信用缺失的问题反映较为突出，具体表现在一些小纸厂、小采矿厂、小轧钢厂的污染、乱砍、乱采，严重破坏了当地的生态环境。如洞庭湖流域曾经上百家小纸厂，在化学处理未达标的情况下，将污水随意排放，导致洞庭湖区严重污染，毒死家禽、牲畜的事件时有发生；2005年桃江县一个体户从外地购进钚矿石，在家乡办起了冶炼厂，结果放射性物质造成当地污染严重，使许多农民到县政府抗议。此外，在利用当地资源优势方面，许多项目重复投资，产品科技含量低，大路货多，但品牌效应不强，结果导致企业之间相互压价，无序竞争，造成生态资源高消耗、低产出的矛盾突出。由于农村信用社贷款尚未进入征信系统，导致一些信用社盲目贷款，对企业生产失信行为在一定程度上也起到了推波助澜的作用，造成信贷风险。
（四）中小企业内部信用管理缺失
据调查，当前中小企业对信用的认知度普遍提升，却忽视了企业信用在自身规模发展中的作用和社会效应。一是缺乏对信用管理总体目标的科学量化与详细分解。大多数企业尚未建立规范的客户信息资料和内部信用管理制度，对往来客户难以形成客观、公正、全面的信用评估资源，市场运作效率较低。二是企业会计制度执行随意性较大，财务信息、资料不完整。一些企业为了逃避税费或争取优惠政策而有意不真实反映企业财务状况，有的企业设立多套财务报表，造成银行对企业资信情况真伪难辨，信息不对称给银行评级授信工作带来极大难度。三是企业贷款违约率高。统计资料显示，至2007年6月末,益阳市4家国有商行对中小企业授信1379户、贷款53.58亿元，占贷款总额的52.28%，而同期末，4家国有商业银行中小企业不良贷款率为38.62%，不良贷款占到了全部不良贷款余额的64.93%，高于全部不良贷款率10.36个百分点。由于中小企业信誉度低、贷款违约率高，各银行对中小企业的授信已处于停顿状态。目前,我市金融为中小企业提供服务的信用工具非常有限，企业对于商业票据承兑、贴现业务很难涉足，在 “抓大、放小”的信贷管理体制下，中小企业很难得到国有商业银行的支持。
二、中小企业信用制度建设面临的几大障碍
信用是市场经济的基础。没有诚信，就没有社会成员之间的相互信任、相互合作，也就没有社会的和谐。当前，中小企业信用存在的各种问题尽管表现形式各异，其根源在于我国社会信用体系尚不健全，让失信者“一处失信、处处受制”的社会守信激励和失信惩戒机制尚未建立。由于我国中小企业信用体系建设刚刚起步，人们对信用体系建设的重要性缺乏足够的重视，在主观上缺乏紧迫感和责任意识。目前中小企业信用体系建设在实际操作过程中还面临诸多障碍，具体表现在:
（一）中小企业信用法制保障措施尚未建立起来
当前，我国的信用法制建设还处于摸索阶段，没有完全步入法制化的轨道,国家至今没有一套完整的规范信用的法律，特别是规范中小企业信用的法律法规。信用制度的不健全使一些部门对企业行为缺乏刚性约束，特别是由于违约成本远远小于所付出的代价，使得失信者有空可钻、有利可图，导致失信者走向无信，进而形成恶性循环。更为严重的是一些司法部门有法不依和执法不严，使银信部门维权步履艰难，往往“赢了官司赔了钱”，执行难已成为治理中小企业“失信”行为的顽症。
（二）中小企业对信用体系建设的重要性缺乏认识
主要表现在企业只注重自己的生产经营和利润情况，对信用就是企业“经济身份证”、“企业信用名片”的真正含义理解不深，甚至于错误地认为企业信用最好，到银行贷不到钱又有啥用？尤其是与银行无信贷往来关系的企业，对信用体系建设更加重视不够，有的企业在银信部门因贷不到钱，而拒绝将企业的信用信息录入征信系统；有的企业在银信部门虽有贷款，但又不愿用制度来约束自己的信用行为，对企业信用信息录入征信系统持消极态度，从而阻碍了企业信用体系建设进程。
（三）企业信用信息的采集与披露缺乏依据
中央银行建立的《企业信用信息基础数据库》已于2006年7月1日正式运行。从实际操作情况看，县域经济中小企业绝大部分属私有企业，企业分布比较分散。在征集企业信用信息过程中发现，有的企业虽在工商部门注了册，在银行开了户，但只是为了企业在银行办理转账结算，一些企业开户后，与银行再没发生过业务往来；有些企业财务管理不规范，甚至没有财务报表，企业负责人长年在外，企业信息无从查找，给信用信息的采集带来较大困难。此外，由于企业信息资源的采集、评价、开发及披露缺乏法律依据，大量的信用信息分散在各职能部门，体系建设各自为阵，难以实现全面的整合和共享，在这种信息传输渠道不通畅的环境中，企业失信的成本依然很低。
（四）信用产品潜在的需求不能转化为有效需求
具体表现在二个方面：一是信用产品的市场需求严重不足。信用产品的广泛使用是推进信用体系建设的重要动力。目前中小企业信用体系建设内容比较丰富，但没有量化指标，也不能直接看出企业信用信息与银行信贷的直接关系，即有效供给和有效需求之间的矛盾。由于征信机构不能全面、准确地获取企业信用信息，缺乏高质量的、能够满足银行和企业需要的信用信息产品，市场需求严重不足。二是尚未建立守信激励和失信惩戒机制。能否形成有效的守信激励与失信惩戒机制，决定着信用体系建设工作的成败。由于企业信用市场不够完善，相关法律不够明确，使得企业信用在一定程度上呈现出恶性发展的趋势。现在许多失信者由于没有受到及时、严厉的惩罚，造成投机取巧、牟取暴利的行为屡禁不止。
（五）银行信贷管理体制尚不适应中小企业信用制度建设的现实需要
目前银行信贷管理体制的改革与信用体系建设的内容还存在较大差距。具体表现为：一是在国有基层商业银行没有信贷审批权。在高度集中的信贷管理体制下，作为最了解当地企业经营情况的基层行没有贷款审批权，中小企业很难得到国有商业银行的信贷支持；二是严厉的贷款责任追究制度未能兼顾县域经济以小企业为主和融资需求“小、频、急”的特点。为防控信贷风险，各国有商业银行加大了责任追究力度，但贷款责任追究过于严厉，且缺乏相应的激励机制，大大挫伤基层行信贷人员的发放贷款积极性；三是基层商业银行缺乏对小企业贷款业务管理的操作细则。目前各国有商业银行总行虽对小企业贷款已有明确的政策和措施，但具体到基层行，发放小企业贷款没有具体的实施细则，对小企业的贷款激励与约束机制尚未形成。
三、中小企业信用体系建设的有效途径
我国经过20多年的改革开放，计划经济体制和秩序已经被打破，新的经济秩序和信用制度尚处在摸索阶段，需要对现有制度和市场运作雏形进行突破和创新。如制度创新、环境创新和管理创新等，只有通过全社会的共同努力，才能搭建良好的信用管理平台，改变目前中小企业的信用状况。针对当前企业信用体系建设中存在的问题，应从以下几方面入手。
（一） 强化各级政府在信用体系建设中的主导地位
信用体系建设是一个庞大的系统工程，无论是技术难度和复杂程度，还是涉及到的部门数量之多，都需要各级政府的强力推动和统筹安排。党的十六大报告、国家十一•五规划对社会信用体系建设已做了重要阐述和具体部署。因此，各级政府必须高度重视，加强组织领导，将信用体系建设作为改革与发展的大事提到议事日程，加强工作规划，做到统一部署、统一实施。
（二）加快推进征信业法制化建设步伐
目前，信用体系建设在全国各地已开展得如火如荼，中央银行《企业信用信息基础数据库》的建立，为市场经济健康发展打下良好的基础。国家应加快信用立法进程，依靠法律和制度安排来约束企业信用行为。一是明确征信业信用信息采集、信息披露的合法性，重塑征信工作的权威性和合法性；二是进一步完善征信系统信息查询功能，为各行业提供良好的信用服务网络，促进市场经济秩序的良性发展；三是明确征信工作建设主体，确保信用信息采集畅通；四是建立企业守信激励与失信惩戒机制，引导企业诚信经营，增强企业诚实守信的自觉性。
（三）建立完善中小企业信用信息归集和共享机制
一是制定办法。各级政府要结合本地实际，尽快建立完善中小企业信用信息归集和共享机制，督促、协调有关部门及各县市区开放相关数据，制定统一的数据指标和计算机网络系统规则，指导各地在一个统一的规则下建立共享的信息资源检索平台，为今后行业性的征信系统向网络化的征信体系过渡打下良好基础。二是通过规范运作，确保数据征集的真实性和准确性。应严格规范银行、工商部门和中介机构提供信息的真实性、准确性，并规定提供虚假信息惩罚措施，从制度上遏制虚假信息的制作与扩散。三是明确信用信息的采集和使用范围，尊重中小企业的商业秘密。明确界定公开信息资料的内容、范围，即要保证信用信息的充分披露，也要使企业商业秘密和个人隐私得到充分保护。与此同时，要规定企业和个人有提供和真实披露信用信息的法律责任，使信息资料公开、合法、正当收集与公示。四是明确规定银行、工商、税务、质检、公安等部门有收集和提供相关信用信息的责任和义务，以保证信用信息实现统一的整合和共享，逐步消除信息资源的分割垄断状况。为信用信息的分类、整理、以及对信息的客观分析提供制度支持。
（四）加快中小企业信用担保体系建设
针对中小企业贷款抵押担保能力弱，而信贷资金需求量大的突出矛盾，应采取以下措施提高担保机构服务功能：一是在政府引导下，从各方面扩充担保基金，增加担保公司的资金势力。担保机构要实现商业化运作与服务相结合的方式，逐步积累资金，实现滚动发展；二是加强信用担保机构与各银行之间的协调合作，实行风险按比例分摊的原则，适当放大担保放贷比例；三是加强中小企业与担保机构合作。双方应按照扶持发展与风险防范相结合的原则，企业要真实汇报企业经营情况和反担保条款，担保机构也要实行事后监控，实现有效的风险机制；四是加强征信与担保机构之间合作，解决担保机构与被担保企业之间信息不对称的问题。担保公司既要简化操作流程，尽量降低担保收费标准，又要达到防范风险的目的。
（五）加强中小企业自律和内部信用管理
中小企业内部信用管理制度是中小企业信用体系建设中最重要的微观基础，所有企业间的信用制约关系，首先依赖于每个企业自身的信用管理和风险防范。因此，中小企业的“自律”非常重要，它关系到体系内在的质量和信誉。信用制度的自我完善主要包括以下内容。（1）不断提高企业自身素质。在很多情况下，中小企业的信用缺失并非出于有意的道德风险，而是缺乏有效的信用管理，应重点加强企业财务报表、成本核算、技术人员、市场管理人才的培训。（2）提高企业投资决策质量。企业要正确认识自身实力和项目前景，善于约束投资和盲目扩张行为，促进企业的自我发展。（3）树立中小企业的品牌形象。品牌是一个企业最重要的无形资产，创品牌是企业信用体系的一项基本功能。中小企业要下大力气提高产品质量、服务质量，开发有竞争力的新产品，提供取信于民的服务。（4）充分利用征信系统的权威性、公开性或扩散性，扩大企业产品的知名度和信誉，在经济活动中积累自己的信用财富，打响企业信用品牌。
(六) 加大信用宣传与社会舆论引导力度
目前,中小企业信用体系建设的当务之急,就是要大力推广企业信用文化，努力营造诚实守信的社会环境。各级政府要帮助企业建立信用管理制度，做好合同示范文本的推广，引导企业实施精品名牌战略，打响中小企业信用品牌。各金融机构要充分发挥网点多、覆盖面广的优势，有针对性地做好信用知识的宣传，引导客户珍惜自己的信用，积累良好的信用记录，使更多的企业学会和金融机构打交道，懂得维护自己在金融活动中的合法权益，通过金融服务创新拉近企业与金融部门的距离。与此同时，加强与媒体的合作，加大对社会信用体系建设的宣传力度，推动中小企业信用文化建设，营造中小企业重视信用记录、关心中小企业信用体系建设的良好氛围。
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